Актуальные декларации по прибыли, имуществу и УСН, перенос убытков, нормируемые расходы, инвентаризация резервов, исправление ошибок, минимальный налог при УСН и «отчётные» особенности для пострадавших
0:00 0:00 
Читать Скачать аудио
О декларации по прибыли
Срок сдачи декларации за 2020 год – 29.03.2021. Каждая организация должна заполнить титульный лист, подраздел 1.1, Лист 02 и приложения к нему: N 1 и N 2. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции. Например, лист 03, если в 2020 г. вы хотя бы раз платили дивиденды организациям.
Ежемесячные авансовые платежи на 1 кв. 2021 г. в декларации за 2020 г. не указывайте – они приведены в декларации за 9 мес. того же года.
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2020 г. – в Типовой ситуации.
Об убытках
Если в 2020 г. вы списывали убытки прошлых лет, заполните Приложение N 4 к Листу 02 годовой декларации. Убыток, уменьшивший прибыль, перенесите из этого приложения в строку 110 Листа 02. А как выглядит правильно заполненное Приложение N 4 можно посмотреть в Типовой ситуации.
О нормативах расходов
На 31.12.2020 проверьте окончательный лимит:
— нестандартных расходов на рекламу – 1% от годовой выручки. Это, например, стоимость сувениров, розданных бесплатно;
— представительских расходов – 4% от фонда оплаты труда (ФОТ);
— расходов на медобслуживание персонала – 6% от ФОТ.
О резервах
Если в 2020 г. у вас был налоговый резерв по сомнительным долгам, и вы решили формировать его в 2021 г., с остатком резерва на 31.12.2020 ничего не делайте. Если резерв создавать не будете, на ту же дату включите остаток во внереализационные доходы.
Если в 2020 г. вы резервировали расходы на оплату отпусков, проведите инвентаризацию резерва на 31.12.2020. О том, как это сделать и как учесть результаты, читайте в Типовой ситуации.
Об ошибках
Если при составлении декларации по прибыли за 2020 г. вы нашли занижение расходов или завышение доходов прошлых лет, что привело к переплате налога, скорректируйте базу в строке 400 Приложения N 2 к Листу 02.
О декларации на имущество
С 14.03.2021 можно сдать только новейшую декларацию с разд. 4 для движимых ОС. Их среднегодовую стоимость посчитайте так же, как для недвижимости. Но если у вас на балансе лишь движимые ОС, декларацию вообще не сдавайте.
Представить декларацию по налогу на имущество за 2020 г. нужно до 30.03.2021. А заполнить ее поможет Типовая ситуация.
О декларации по УСН
Крайний срок сдачи годовой декларации – 31.03.2021.
Если у вас объект «доходы», определите окончательную сумму взносов и пособий к вычету из налога. Если взносы и пособия больше половины налога, остаток на 2021 г. не переходит.
Если у вас объект «доходы минус расходы» и есть убытки прошлых лет, в годовой декларации их можно вычесть из налога за 2020 г.
Больше нюансов к заполнению декларации по УСН за 2020 г. – в статье ГК.
О минимальном налоге
Минимальный налог на УСН «доходы минус расходы» — 1% годовых доходов. Начислите его, если в 2020 г. получили убыток или сработали в ноль. Другой вариант — 15% от годовой прибыли у вас меньше 1% доходов.
Если авансовые платежи по отчётным периодам 2020 г. больше минимального налога, ничего платить не придётся. Если меньше, перечислите в бюджет разницу.
Чтобы не запутаться в подсчёте и учёте минимального налога на УСН загляните в Типовую ситуацию.
Об особенностях для пострадавших
В декларациях по налогу на прибыль и УСН за 2020 г. бизнес пострадавших отраслей указывает прощённый авансовый платёж за полугодие как обычно и уменьшает на него годовой налог.
А в разд. 2 и 3 декларации по налогу на имущество за 2020 г. пострадавшие организации указывают списанный налог за 2 кв. как льготу. Пример – в Типовой ситуации.
Источник: glavkniga.ru
